今年年度利润在208765.82元，按照政策，缴纳5%的所得税。大概缴纳10438.29税额。请问是否可以根据利润总额进行找相应的固定资产剩余净值（238,495.55）进行固定资产加速折旧政策不缴纳所得税。 4、如果进行加速折旧，12月进行申报，还是5月前汇算清缴时在进行申报。 5、固定资产加速折旧，12月入账，入账附件是该固定资产的折旧清单。同时加速折旧会后，该固定资产每个月依然进行折旧，只是在次年的汇算清算时 费用调减。

爱学习的人儿 追问

2021-01-06 15:58

购进时间是在18年～20年期间，500万以下的。12月入账不能提折旧是什么意思？我不太明白，最近绕这个没有绕出来，我如果拿一个剩余净值的23万车辆，进行加速折旧，账和税申报分别应该怎么操作呢？

张壹老师 解答

2021-01-06 16:02

你好，如果你在2020年12月买的机器，12月入 的固定资产，要明年1月才能提折旧，所以不能做2020年12月或者立第四季度固定资产加速 折旧

爱学习的人儿 追问

2021-01-06 16:14

不是12月买的，19年6月买的，目前折旧后剩余净值是23万

张壹老师 解答

2021-01-06 16:23

你好.19年6月买的可以做加速 折旧.

爱学习的人儿 追问

2021-01-06 16:32

可以教教我，具体操作流程吗？账和申报上的

张壹老师 解答

2021-01-06 16:42

你好,会计账上不用处理,只是做企业所得税申报的时候要做加速 折旧.你按A201020 资产加速折旧、摊销(扣除)优惠明细表填报就可以

爱学习的人儿 追问

2021-01-06 16:50

目前账上还按照正常每个月折旧，12月所得税申报的时候，进行申报。账上不需要做一笔加速折旧金额的凭证。然后20年5月汇教清算的时候把这笔钱加入到20年成本中，21年5月在进行汇教清算时，调减成本（21年期间折旧的成本金额），是这样吗

张壹老师 解答

2021-01-06 17:10

你好,会计账上还是正常提折旧,只是报所得税时候就加速 折旧.就是说税法认可你的做法,但会计上还是得按会计年限计提折旧.
你在12月做所得税就做加速折旧,做汇算清缴的时候也一样的加速 折旧.和成本没关 系.

爱学习的人儿 追问

2021-01-06 19:29

物流运输行业，累计折旧计入了主营业务成本 累计折旧 科目。

张壹老师 解答

2021-01-06 19:57

你好，这个500万以下固定资产一次性税前扣除是对生产企业来说的，物流企业没说，你问一下你对应的主管税局。是否可以扣除