中级计实务<br>多选题<br>企业发生的下列交易或事项，不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债的有（　）。<br><br> A、企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时  <br><br> B、因非同一控制下免税合并而产生的商誉  <br><br> C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额  <br><br> D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债  <br>老师能给讲一下这题的B选项吗？ 我觉得选AD但又觉得B选项好像拿不准

中级计实务多选题企业发生的下列交易或事项，不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债的有（　） A、企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时   B、因非同一控制下免税合并而产生的商誉   C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额   D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债  老师能给讲一下这题的B选项吗？我觉得选AD但又觉得B选项好像拿不准

答： 同学，你好。 选ab 【解析】选项A，自行研发的无形资产确认时产生的可抵扣暂时性差异，因其不属于企业合并形成的，且初始确认时既不影响应纳税所得额，也不影响会计利润，故不确认相关的递延所得税； 选项B，非同一控制下的免税合并产生的商誉，形成的暂时性差异不确认递延所得税。 【提示】对非同一控制下免税合并产生的商誉，会产生应纳税暂时性差异。但是，如果确认该部分应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债，则意味着将进一步增加商誉的价值，又会增加应纳税暂时性差异。为避免进入死循环，准则规定此时不确认递延所得税。

中级计实务<br>多选题<br>企业发生的下列交易或事项，不需要确认递延所得税资产或递延所得税负债的有（　）。<br><br> A、企业自行研究开发并资本化的专利权，研发完成时  <br><br> B、因非同一控制下免税合并而产生的商誉  <br><br> C、期末按公允价值调减投资性房地产的金额  <br><br> D、企业因销售商品提供售后服务确认的预计负债  <br>老师能给讲一下这题的B选项吗？我觉得选AD但又觉得B选项好像拿不准

答： B不属于，不确认的，这个不属于暂时性差异

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

老师，请问为什么投资性房地产自用资产转投资性房地产公允价值高于账面价值，考虑所得税需要确认递延所得税负债，为什么不是借:所得税费用，贷递延所得税负债，而是借投资性房地产，贷递延所得税负债呢，谢谢

答： 因为投资性房地产转换的时候公允价值高于账面价值不影响实际纳税，现实生活中，公允价值和账面价值差别是很大的，公允价值和账面价值的差别也是虚增的，未实现的，如果要交25%的所得税，那可是不小的数目.很多企业就不敢随便用公允价值来计量投资性房地产了。