请问老师，职工教育经费和党建费计提了，但未使用，在计提所得税费时，是否要作为所得税费用的计提基数？还有计提了资产减值损失，是否也要在计提所得税费时作为计税基础？例当年利润总额100,计提了党建费1万，职工教育经费2万,计提资产减值损失10万，没其他因素，所得税等于（100+1+2+10)*25%吗？

请问老师，职工教育经费和党建费计提了，但未使用，在计提所得税费时，是否要作为所得税费用的计提基数？还有计提了资产减值损失，是否也要在计提所得税费时作为计税基础？例当年利润总额100,计提了党建费1万，职工教育经费2万,计提资产减值损失10万，没其他因素，所得税等于（100+1+2+10)*25%吗？

答： 没有使用的话，不能抵扣，需要红冲。

职工教育经费， 需要确认递延所得税资产吗

答： 你好，学员 职工教育经费会产生递延所得税资产

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师去年的会计计提工资就会计提职工教育经费，但是职工教育经费并未实际发生，就一直挂账上，今年要如何把去年计提的职工教育经费冲了，帮忙把具体分录写出来，还有去年计提的职工教育经费抵减所得税和没有抵减所得税情况下今年处理方式是不同吧，

答： 借应付职工薪酬 ，贷以前年度损益调整，。借以前年度损益调整，贷未分配利润，直接冲掉就可以，