老师好，我想问一下汇算清缴后发生退税的情况，资产负债表中年初数不对了，可以调整吗？怎么调整

云海风云 追问

2021-01-16 14:36

以前年度损益调整在报表中怎么体现

邹老师 解答

2021-01-16 14:37

你好，以前年度损益调整贷方，在资产负债表中会导致未分配利润期末余额增加

云海风云 追问

2021-01-16 14:43

借银行存款40000，贷应交税费企业所得税40000
借应交税费企业所得税40000，贷以前年度损益调整40000
借以前年度损益调整40000，贷利润分配未分配利润40000
这样写分录对吗

云海风云 追问

2021-01-16 14:43

如图这样写，最后利润表和负债表差这个数

邹老师 解答

2021-01-16 14:45

你好，分录是这样做的。
汇算清缴后发生退税的情况，你单位资产负债表与利润表数据符合这个勾稽关系吗
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合就可以的

云海风云 追问

2021-01-16 14:45

不知道怎样调整，报表都是系统带出的，肯定年初数变更不了，我是不是需要自己直接改年初数

邹老师 解答

2021-01-16 14:45

你好，分录是这样做的。
汇算清缴后发生退税的情况，你单位资产负债表与利润表数据符合这个勾稽关系吗
未分配利润期末数=未分配利润期初数+净利润本年累计+(—)以前年度损益调整
符合就可以的，符合这个关系就不需要调整啊

云海风云 追问

2021-01-16 14:50

就是不符合啊

邹老师 解答

2021-01-16 14:52

你好，不符合那说明你单位报表数据有错误，需要去检查数据错误的原因
比如就只有这一笔业务，没有其他业务
关系是 未分配利润期末数（40000）=未分配利润期初数（0）+净利润本年累计（0）+以前年度损益调整（40000）
是符合这个等式关系的 

云海风云 追问

2021-01-16 14:59

我做的账目是符合这个关系的，但是报表中就差这个数，仍然感谢您，谢谢老师

邹老师 解答

2021-01-16 15:00

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢