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funny老师

职称： 中级会计师,注册会计师,税务师,初级会计师

2021-01-17 17:23

你好：

1.发生的合同成本

借：工程施工—合同成本

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2.发生的材料费用

借：管理费用/原材料

应交税费—应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

3.支付人工费

借：工程施工--人工费

贷：现金（或应付工资等）

4.发生的机械费用

借：工程施工--机械使用费

应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）

贷：银行存款（或累计折旧等）

5.发生的其他直接费

借：工程施工--其他直接费

贷：银行存款（或现金等）

6.月末确认收入和成本

借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）

工程施工——合同毛利 （倒挤）

贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）

7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。

张莉 追问

2021-01-17 17:26

本身是挂靠工程款来了要全部拨付给挂靠人

张莉 追问

2021-01-17 17:26

这个如何入账

funny老师 解答

2021-01-17 17:27

借：工程结算
贷：银行存款

张莉 追问

2021-01-17 17:30

通过工程结算科目反应给挂靠人薄款的吗？

funny老师 解答

2021-01-17 17:31

你好：是这样哦，祝你工作顺利

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