老师，适用小企业会计准则，所得税汇算清缴和预交税款差异如何进行账务处理

郭老师 解答

2021-01-18 18:12

税款已经退回来了吗？

舒心的电源 追问

2021-01-18 18:15

12月申报结束了，预交了所得税全面企业所得税，次年5月31号前做企业所得税汇算清缴后，做完纳税调整后，与去年预交所得税有差异怎么核算？

舒心的电源 追问

2021-01-18 18:16

有可能多，有可能少，两种情况

郭老师 解答

2021-01-18 18:17

比如你少交了借利润分配贷，应交税费，借应交税费贷银行存款，如果是多交了，做相反的分录。

舒心的电源 追问

2021-01-18 18:19

老师，就是说直接计入利润分配科目，不计入所得税费用科目吗

郭老师 解答

2021-01-18 18:22

你好是的，是这么理解的。