小企业会计准则和企业会计准则下，年末汇算清缴，需要补交企业所得税的会计分录，分别是什么？

庄老师

职称：高级会计师,中级会计师,审计师

2019-03-23 15:40

小企业会计准则下企业所得税汇算清缴而补交企业所得税分录:
  结转借:利润分配－未分配利润  贷::应交税费-企业所得税
缴纳时借:应交税费-企业所得税  贷:银行存款
企业会计准则下
借:以前年度损益  贷:应交税费-企业所得税   结转借:利润分配－－未分配利润  贷:以前年度损益
缴纳时借:应交税费-企业所得税  贷:银行存款

原子追问

2019-03-23 15:43

如果不是年末汇算清缴，而是第二年补提和缴纳上年的企业所得税呢，分别怎么处理呢？

庄老师解答

2019-03-23 15:53

你好，是一样的分录，

原子追问

2019-03-23 16:25

不用所得税费用科目吗？

庄老师解答

2019-03-23 16:28

你好，跨年了不用所得税费用

原子追问

2019-03-23 17:24

谢谢老师的解答

庄老师解答

2019-03-23 17:31

应该的，给个五星好评

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