老师，年底增值税借方有余额，需要结转么？会计分录怎么做，谢谢

熙宝妈 追问

2021-01-20 11:15

是了，挂账了发票开到今年一月份了，进项税

邹老师 解答

2021-01-20 11:18

你好，需要做相应的结转分录
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）

熙宝妈 追问

2021-01-20 11:18

年后再转回来么？

邹老师 解答

2021-01-20 11:20

你好，不需要转回来啊
之后月份根据销项税额，进项税额再做相应结转分录就是了

熙宝妈 追问

2021-01-20 11:25

老师，今年第一年搞，有点不明白

邹老师 解答

2021-01-20 11:26

你好，针对上面的回复，不明白的地方具体是哪里呢？ 

熙宝妈 追问

2021-01-20 11:29

老师刚才那个分录，借方怎么两个科目

熙宝妈 追问

2021-01-20 11:31

老师，这样可以么，年底：借方：应交税费—未交增值税   贷方：应交税费应交增值税转出未交增值税，年后我再转回来可以么

邹老师 解答

2021-01-20 11:33

你好，因为销项发生在贷方，结转就在借方。进项税额与销项税额的差额计入应交税费—应交增值税（转出未交增值税）借方
所以借方有两个科目。
不需要转回

熙宝妈 追问

2021-01-20 14:07

老师，期末销项税额做未开票金额预缴增值税了期末没有余额，只有进项税有余额，是不是只需要做借方应交税费应交增值税转出未交增值税贷应交税费应交增值税(进项税额)，谢谢

熙宝妈 追问

2021-01-20 14:08

老师，讲不用转了，还是不明白，因为这些科目及挂账很少做，不是很懂

邹老师 解答

2021-01-20 14:09

你好，有留抵税额，结转的分录是
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税(进项税额)

熙宝妈 追问

2021-01-20 14:10

21年这个分录不需要管么？以后需要调整么

邹老师 解答

2021-01-20 14:10

你好，不需要管，今后不需要调整

熙宝妈 追问

2021-01-20 14:11

以后的增值税正常挂账就可以了么

熙宝妈 追问

2021-01-20 14:11

好的，谢谢您

邹老师 解答

2021-01-20 14:11

你好，以后的增值税正常入账，然后做相应的结转分录就是了 

熙宝妈 追问

2021-01-20 14:11

大中午打扰您了老师，谢谢

邹老师 解答

2021-01-20 14:13

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！ 希望对我的回复及时给予评价。谢谢