你好老师！我们公司按进度收款，请问结转成本具体怎么算？ 比如说6月份开始一个项目，7月份收到200万，但是这个期间可能工程刚开始成本发生比较少，也就1万多。到了9月收到100万工程款，期间又发生成本320多万。到了12月份收到工程款773，这个期间又发生成本1200多万的成本。我们的合同金额是2001多万。 请问我这三个期间的成本该怎么结转呢？

娟子 追问

2021-01-26 10:47

但是你说的这个我没算过，老师能给具体点吗？

吴斌老师 解答

2021-01-26 10:55

你好，你们预计的合同总成本是多少？然后的支出的成本，你开始是怎么入账的？

娟子 追问

2021-01-26 11:00

预计支出我也不知道?这个预计怎么估算呢？支出的成本就是直接人工直接材料，还有就是一些材料买回来需要在我们车间加工然后投入到项目上，期间发生的料工费都摊入项目上

吴斌老师 解答

2021-01-26 11:06

你好，需要工程部或者项目部预测一下预计发生的总成本，然后按照成本完工进度确认收入，同时结转相应的成本。

娟子 追问

2021-01-26 11:14

收入不是按实际开票结转吗 ？

吴斌老师 解答

2021-01-26 11:15

你好，收入的确认准则不是按照实际开票哦。

娟子 追问

2021-01-26 11:21

那我真的是凌乱了

娟子 追问

2021-01-26 11:23

打个比方我们项目估算成本是1600万，我怎么算呢？

吴斌老师 解答

2021-01-26 11:27

比如到9月份，累计发生成本321万，完工进度321/1600=20.06%  确认收入2001*20.06% =401.40 确认成本=160*20.06%=321

娟子 追问

2021-01-26 14:03

那我7份开票的200怎么做呢？

吴斌老师 解答

2021-01-26 14:30

开票你把税金做出来就可以了。

吴斌老师 解答

2021-01-26 14:31

建议你好好去学下新的收入准则呢。

娟子 追问

2021-01-26 14:36

7月份开票只做税金吗？收入不做？在7份做？没开票的税金就不做了吗？

娟子 追问

2021-01-26 14:37

7月份开票只做税金吗？收入不做？在9份做？没开票的税金就不做了是吗？

吴斌老师 解答

2021-01-26 14:45

比如你7月收到200万，分录：借：银行存款  贷：合同结算  应交税金-应交增值税（销项）  然后在确认收入 结转成本呢。

吴斌老师 解答

2021-01-26 14:46

同学，你还在以开票确认收入，是严重不符合会计准则的。好好去学下新收入准则吧。

娟子 追问

2021-01-26 14:48

我们虽然知道准则，但是我们实务中没有运用过，所以不知道具体分录，结转怎么算。

吴斌老师 解答

2021-01-26 14:49

思路就是以上的思路呢，具体看你们公司喽。

娟子 追问

2021-01-26 14:58

7月不可以做一个预收账款吗？

娟子 追问

2021-01-26 15:01

无票收入当月不交税分录怎么做呢？

吴斌老师 解答

2021-01-26 15:13

你好，也可以做预收账款

娟子 追问

2021-01-26 15:17

如果我当月按进度做了无票收入，我的销项如果在开票期间再申报不在当月申报，我的销项税怎么办呢  ？

吴斌老师 解答

2021-01-26 15:33

做了无票收入就要申报的呢，等你开票的时候在冲减无票收入

娟子 追问

2021-01-26 15:38

我是做内帐的，我跟外账税想保持一致。

娟子 追问

2021-01-26 15:40

我可不可以先挂未交增值税

吴斌老师 解答

2021-01-26 16:35

，内账的话随你吧，能做平就行。