老师，举个例子，20年发生了一笔费用，发票没到，没用白条入账，或者说干脆没入账，汇算清缴年收到了发票，此时会计分录和汇算清缴该如何做？

陆 追问

2021-01-31 11:14

20年开具的如何处理？

江老师 解答

2021-01-31 11:16

20年开具的发票，需要计入“以前年度损益调整”科目处理。

陆 追问

2021-01-31 13:45

分录如何做？

江老师 解答

2021-01-31 13:55

一、借：以前年度损益调整
贷：银行存款（或库存现金、其他应收款等科目）
二、借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整

陆 追问

2021-01-31 13:57

做在21年吗？

江老师 解答

2021-01-31 14:07

做在21年的账务处理。就是对以前年度的费用的账务处理。

陆 追问

2021-01-31 14:27

汇算清缴该如何做？可以所得税调减吗？

江老师 解答

2021-01-31 14:31

你看，由于没有列示在2021年的费用中，不影响会计利润总额。企业所得税汇算清缴时，不存在调增事项。