我们公司今年一月开始帮员工交公积金，1月21日已经通过公司的银行结算账户缴存本月公积金，但我现在做账，做的是上个月的工资凭证，上月也没有计提公积金，那现在这张银行付的公积金的付款回单我该怎么做？下月我做这个月工资时，提前付的公积金该怎么冲

李老师！

职称：注册会计师,中级会计师

2021-02-04 21:19

你好，没有计提直接缴纳公积金这样做分录:
借:管理得用等(单位部分)
      其他应收款(个人部分)
贷:银行存款
发工资时:
借:应付职工薪酬——工资
   贷:其他应收款(个人部分)
        应交税费——应交个人所得税
       银行存款

Alicia.W 追问

2021-02-04 21:20

谢谢老师

Alicia.W 追问

2021-02-04 21:21

这个月缴存公积金1818，单位和个人对半分吗

李老师！解答

2021-02-04 21:24

是的。公积金单位和个人各负担一半

Alicia.W 追问

2021-02-04 21:33

老师，您发的发工资时：贷：应交税费-应交个人所得税，这块是交公积金这部分的工资就不用交税了是吗

李老师！解答

2021-02-04 21:35

是的，个人公积金部分申报个税时可以从工资中扣减。

Alicia.W 追问

2021-02-04 21:38

谢谢老师

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