我公司本月收到国税局开具的完税凭证，补交本年度1月份的增值税，金额98518，滞纳金11477，原因是我公司本年1月份购入的原材料（进项发票已抵扣），（对方无此经营范围），国税局针对这张发票的进项税额（98518）开局了完税证明，补交的增值税和滞纳金应如何做账？

波斯威尔 追问

2016-10-20 22:09

请具体讲一下账务处理

王雁鸣老师 解答

2016-10-19 21:33

您好，补交的增值税记入原材料，滞纳金记入营业外支出。

王雁鸣老师 解答

2016-10-19 21:44

您好，那补交了税金，计入原材料，属于贵单位自查出来的，增加成本是正常的。

王雁鸣老师 解答

2016-10-20 22:13

您好，账务处理是这样的：
1：补交税金时
借：应交税费-应交增值税-已交税金
贷：银行存款
2、原来的进项转出计入原材料
借：原材料-XXX
贷：应交税费-应交增值税-进项转出