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代老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2021-03-01 16:18

比如股东成立一家公司，注资100W，股东又借给这个公司300W，银行利率7%，股东要求的利率10%，那么借债部分和权益部分2:1部分200W，利息按银行利率7%，计算税前抵扣的财务费用

6 追问

2021-03-01 21:20

还是看不懂，能再简单点吗  “股东要求的利率10%，那” 这是个啥

代老师 解答

2021-03-01 21:49

股东借给公司300万，每年利率10%，利息300*10%=

代老师 解答

2021-03-01 21:50

每年给股东30万利息

6 追问

2021-03-02 10:21

我还是没看懂这个例子 能不能换一个举例  你刚举的例子什么股东借款我分不清

举个这个例子“从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，”

代老师 解答

2021-03-02 10:40

关联方比如是投资方，投资方给A公司的债权性投资与权益性投资的比例，税法规定金融企业5:1，一般企业2:1，也就是关联方投资A公司权益性投资100W，债权投资300W，那么按照2:1的原则，税务认可的200W，超过规定的100万所发生的利息不能税前扣除

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其它债权投资的账面价值计算公式通常是： 账面价值=投资金额%2B累计未支付的利息-累计已支付的本金 其中，投资金额是指投资者实际投入的金额。累计未支付的利息是指投资者未收回的利息总和，投资者可能未收回的利息包括出借者未还回来的利息，也可能是投资者未收取的其它债权项目的利息。而累计已支付的本金指的是投资者历史已经支付的本金，一般情况下，都是投资者在投资其它债权项目时所支付的本金。 通过使用这一公式可以比较准确地计算出其他债权投资的账面价值，从而更好地进行投资决策。 拓展知识：此外，要计算其它债权投资的账面价值，还必须考虑到投资者逾期的情况。如果投资者未按期归还投资金，则可能会产生滞纳金，这也应当计入投资者的账面价值计算中。另外，在投资期间，由于投资者可能面临风险，因此也需要考虑投资者在投资期间所承担的风险估计成本。
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