为什么月末结转计提的分录？计提有什么意义吗

@缪 追问

2016-10-25 11:22

不知道一直挂在账上是什么意思

王雁鸣老师 解答

2016-10-25 11:00

您好，会计的一大作用是反映财务状况和经营成果，财务状况是时点数据，经营成果是时期数据。
平时做账，时点的数据到了月末使用不用管的，因为它就是反映时点数据；而时期数据，就要通过结转反映这一段时间的经营成果！
根据权责发生制核算要求，为了体现配比行原则，所以要计提。比方某项费用实际上是本月发生的行为，但是下月才有实际支付。但是你这项费用发生在本月实际上就与本月新增的收入形成了配比，体现了权责发生制的配比原则，最典型的莫过于工资，比方实践中1月工资（因为考勤、计算等）往往都是在2月发放，但是你一月工资实际上是为了1月取得收入所支付，那么就应该把这项费用与收入配比，所以会在一月计提，然后在二月发放的时候冲销。不知道你理解了没。

王雁鸣老师 解答

2016-10-25 11:11

您好，计提的部分，记入损益类科目的，当月结转就行了。没有冲销前一直挂在账上。您的每个月都要结转，我没有理解您的意思。

王雁鸣老师 解答

2016-10-25 11:28

您好，比如，您计提应付借个人的款的利息时
借：财务费用-利息支出
贷：其他应付款-XXX-借款利息
如果年底时支付了此利息，
借：其他应付款-XXX-借款利息
贷：银行存款
如果年底没有支付此利息，那这笔利息，就一直挂在其他应付款-XXX-借款利息明细账上的。