维修维护费总计958000元，去年按进度支付费用766400元，甲方已开具发票， 做账为：预算会计：借：业务管理费用——766400 贷：财政应返还额度——766400 财务会计：借：事业支出——766400 贷：财政应返还额度——766400 目前维修维护已完工，维修费余款191600，质保金5%应是47900元。 分录如下：预算会计：业务管理费用——191600 贷：财政应返还额度——143700 贷：应收账款——47900 财务会计：借：事业支出——191600 贷：财政应返还额度——191600 老师 这样做对吗

学堂学员 追问

2021-03-10 14:47

老师，你好。我们是事业单位，维修维护完工时甲方已开具191600的发票，但是我实际没有支付没那么多的钱，我财务会计是不是需要按照实际支付的金额143700元做分录呢？不然我预算会计和财务会计的应返还额度不一样了，谢谢老师。

陈诗晗老师 解答

2021-03-10 14:47

你预算会计是按实际支付金额计支出的，财务 会计没钱支付部分放负债处理即可的