老师，请问为什么固定资产盘盈时，会涉及到一个应交所得税的问题？而存货或库存现金盘盈就不涉及这个问题呢？

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2021-03-17 09:26

你好，(1)盘盈固定资产时:

借:固定资产

贷:以前年度损益调整

(2)确定应交纳的所得税时:

借:以前年度损益调整

贷:应交税费--应交所得税

(3)结转为留存收益时:

借:以前年度损益调整

贷:盈余公积--法定盈余公积

利润分配--未分配利润

qiqi 追问

2021-03-17 09:29

老师，我知道这个分录……就是想问您一下为什么固定资产盘盈会有一个应交所得税的问题，而存货和库存现金的盘盈就不涉及应交所得税？

紫藤老师解答

2021-03-17 09:30

盘盈的固定资产，应按重置成本确定其入账价值，作为前期差错处理，在按管理权限报经批准处理前，应先通过“以前年度损益调整”账户核算

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