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去年十月份计提房租贷方用的科目是其他应收款，今年看到了要冲掉，直接做进未分配利润里了，没用以前年度损益调整科目，但我感觉减少了今年的费用？ 是不是冲这一步不对呀？不写这一步有不能说明问题，请教老师
我是小领
于2021-03-17 12:52 发布 733次浏览
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QQ老师
职称： 中级会计师
2021-03-17 12:54
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想调整其他应收款的期初余额，可以用以前年度损益调整科目吗，借：以前年度损益调整，贷：其他应收款，结转时，借：未分配利润-期初 贷:以前年度损益调整？
答： 可以这么处理。分录没有问题
去年十月份计提房租贷方用的科目是其他应收款，今年看到了要冲掉，直接做进未分配利润里了，没用以前年度损益调整科目，但我感觉减少了今年的费用？是不是冲这一步不对呀？不写这一步有不能说明问题，请教老师
答： 你好！不要通过销售费用，直接用未分配利润
报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？
答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一
外贸企业，现在征退率差转成本了。相当于减少了收入，现在收到退税款了，该怎么调账能这样分录吗？借:其他应收款/出口退税款贷:以前年度损益调账借:以前年度损益调整贷:利润分配/未分配利润
答： 增值税的出口退税在“其他应收款——应收补贴款”中核算，不计入企业的收入，不计入企业的应纳税所得额，不征收企业所得税。 （1）货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额（FOB价）做如下会计处理： 借：应收账款（或银行存款等） 贷：主营业务收入（或其他业务收入等） （2）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵退税不予免征和抵扣税额做如下会计处理： 借：主营业务成本 贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出） （3）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理： 借：其他应收款——应收补贴款 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （4）月末根据《免抵退税汇总申报表》中计算出的免抵税额做如下会计处理： 借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） 贷：应交税费——应交增值税（出口退税） （5）收到出口退税款时，做如下会计处理： 借：银行存款 贷：其他应收款——应收补贴款 消费税的出口退税款，冲减产品销售成本，也不构成企业的收入。但是，其实质是变相增加了企业的应纳税所得额。
知识产权认证证书
粤公网安备 44030502000945号
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