老师 你看看这道题，我倒算不过来了。4月10日公司行政人员的费用共233000元，行政部员工工资160000，行政部办公设备的折旧费44000元，行政部差旅费给21000(均使用现金),办公费8000元均用银行支付。编会计分录。我做的分录是:借管理部门-职工工资160000,管理费用-折旧费44000 管理费用-差旅费21000贷:库存现金225000然后再借:管理费用-办公费8000贷:银行存款8000老师我这么做分录怎么不对呢？问题是我碰到过好几次，为什么贷方再结转过来呢。

小冉 追问

2021-03-19 07:48

我写的分录是正确的吗？老师

冉老师 解答

2021-03-19 08:46

你写的分录是正确的

小冉 追问

2021-03-19 09:35

我给你看看答案哈

冉老师 解答

2021-03-19 09:35

好的，你发出来我看看

小冉 追问

2021-03-19 09:37

你看看，我也觉得我写的是对的，但是这个答案，把我能糊涂了。最后怎么又成了贷累积折旧，库存现金，银行存款

冉老师 解答

2021-03-19 09:42

哦哦，这个是因为折旧是计提的，不是支付的，折旧分录，我单独给你写一下
借管理费用-折旧
贷累计折旧

小冉 追问

2021-03-19 09:49

也就是说我写的那个，还少了一步结转，是不是这个意思？

小冉 追问

2021-03-19 09:51

题的答案是直接把中间的步骤省略，直接是dr和cr，对吗？

冉老师 解答

2021-03-19 10:07

不是结转的，你写的贷方银行存款金额写多了，折旧这一部分不是支付

小冉 追问

2021-03-19 10:11

折旧是进来的钱对吧

冉老师 解答

2021-03-19 10:11

折旧，是企业预提的费用，计提的，不是花钱的，所以你的贷方银行存款多了

小冉 追问

2021-03-19 10:13

职工薪资需要结转，答案的这一步是干什么的，借方有累积折旧，贷方也有累积折旧，这是什么意思

冉老师 解答

2021-03-19 10:15

借方是管理费用-折旧，这个是损益科目，进到利润表，贷方是累计折旧是资产备抵科目，是不一样的

小冉 追问

2021-03-19 10:21

老师您看我说的对不对哈，就是从借方管理费用-折旧费，到贷方的累积折旧，再到固定资产清理，再到资产处置损益是这么个流程对吗？

冉老师 解答

2021-03-19 10:36

你好，是的，你说的很对的