甲企业与乙企业签订了一项租赁协议，将其原先自用的一栋写字楼出租给乙企业使用，租赁期开始日为2017年3月31日。2017年3月31日，该写字楼的账面余额50000万元，已计提累计折旧10000万元，未计提减值准备，公允价值为46000万元．甲企业对该项投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。假定转换前该写字楼的计税基础与账面价值相等，税法规定，该写字楼预计尚可使用年限为20年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为0。2017年12月31日，该项写字楼的公允价值为48000万元，甲企业适用的所得税税率为25%。编制甲企业2017年度与所得税有关的会计分录。

佩瑶老师 解答

2021-03-25 08:23

2017年12月31日的计税基础 40000-50000/20/12*9=38125
账面价值 48000
借：所得税费用 (48000-46000+50000/20/12*9)*0.25=968.75
      其他综合收益 (46000-40000)*0.25=1500
    贷：递延所得税负债 (48000-38125)*0.25=2468.75

文丹 追问

2021-03-25 21:06

能解答一下其他综合收益为什么在借方吗