老师您好请问交20年所得税汇算清缴的所得税用计提吗还是直接做借所得税费用，贷银行存款

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-03-29 10:18

需要计提。
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

实务中中，小企业会计准则借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存
按准则小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

甜蜜的乌龟追问

2021-03-29 10:31

老师，小企业会计准则是两种分录做法是吗

甜蜜的乌龟追问

2021-03-29 10:31

可以不用利润分配科目是吗

maize老师解答

2021-03-29 10:41

你要是按准则就是下面，要是说不想影响本年利润就选择上面，

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