老师，甲方是购买方，2月份有销售返利，销售方让甲方开具了红字信息表，同时甲方在2月份也做了进项税额转出，但是3月份的时候，销售方说销售返利的金额审核没通过，红字发票也没有开具，请问，这样的情况，甲方该怎么账务处理？

豆豆 追问

2021-03-30 13:12

那上次有的老师说只要开了红字信息表，当月就要做进项税额转出，隔月收到的发票附在上月的凭证里面即可。那按照老师您的意思，就是购买方即使开具了红字信息表，销售方只要没有开出对应的红字发票，购买方都不用作任何处理，收到红字发票后才开始作账务处理，是这样的吗？

江老师 解答

2021-03-30 14:06

开具红字信息表后，需要收到红字发票做进项税额转出。既然没有收到红字发票，没有开具红字发票，红字信息表不是发票，何来进项税额转出呢

豆豆 追问

2021-03-30 14:47

老师，我也是在会计学堂的问答里看到的其他老师回答类似的问题，他说的开具了红字信息表之后，即使当月没有收到红字发票，也要申报进项税额转出，要不然，报表提交不出去。我正好也遇到了同样的情况，当月没有收到红字发票，我也申报了进项税额转出，然后对方还是迟迟没有开出红字发票。好的，老师您这样说，我理解了。

江老师 解答

2021-03-30 14:53

一、你说的现象是取得红字信息表当月，就开具了红字发票的现象。
二、也存在当月取得红字信息表，当月未开具红字发票的现象。如果不是关联方，你如何知道销售开具了红字信息表，既然不知道销售方开具红字信息表，没有收到红字发票，我不可能平白无故的去进项税额转出，我是正常抵扣，依据发票做账务处理。

豆豆 追问

2021-03-30 15:09

老师，我现在的情况是，我是购买方，购买方于2月份开具了红字信息表，然后销售方未开具红字发票，不是销售方开具的红字信息表。

江老师 解答

2021-03-30 15:49

你直接与销售沟通解决，因为需要开具红字信息表时，就需要与对方沟通好，不然你办理了，对方不开具发票，事情就难办了。

豆豆 追问

2021-03-30 17:20

老师，这么说，就是购买方当月开具了红字信息表，无论销售方当月有没有开出红字发票，是不是购买方开出红字信息表的当月就必须要做进项税额的转出？我就是这个问题一直不明白。

江老师 解答

2021-03-30 17:21

开具红字发票信息表，也有不成功的。

豆豆 追问

2021-03-31 08:10

老师，现在是红字信息表开具成功了，只是对方还没有把红字发票开出来。那这种红字信息表在开具成功的情况下，是否开具红字信息表的当月就必须要进项税额转出？谢谢老师的耐心解答！

江老师 解答

2021-03-31 08:36

开具成功的情况下，需要对方把红字发票开具后，取得红字发票后做进项税额转出处理。