小规模第三季度代开的专票，预交了增值税，第三季度作废了又。10月份申报增值税的那个本期应补退税额负数金额应该放在哪个科目。等退回来的时候用银行存款冲掉。

小规模第三季度代开的专票，预交了增值税，第三季度作废了又。10月份申报增值税的那个本期应补退税额负数金额应该放在哪个科目。等退回来的时候用银行存款冲掉。

答： 挂在应交税费里面，等退回冲减

收到代开专票增值税红冲作废退回的税金，缴纳增值税时分录是借：应交增值税-已缴税11650.48 贷：银行存款11650.48，收到退税款分录借：银行存款11650.48贷：应交增值税-已缴税11650.48，现在对冲就可以是吧？

答： 你好，是的。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

国税代开的增值税专用发票作废，税没退回，做了借：应交增值税 贷：银行存款 然后做到什么科目去呢

答： 您好，然后可以不用再进行处理了。