老师好！缴纳社保时单位部分是不是借记应付职工薪酬-社保，个人部分应借记其他应付款？

玲老师

职称：会计师

2016-11-04 11:37

零基础上岗里有一道题目，答案是缴纳社保时，单位和个人承担部分全部借记其他应付款，有问题吗？

玲老师解答

2016-11-04 11:33

工资账务处理
1.计提工资
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——工资
2 计提社保（企业部分）
借：××费用（管理/销售等）
贷：应付职工薪酬——社保
3 次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：其他应收款——社保(个人部分)
应交税费——应交个人所得税
库存现金／银行存款或现金
4 上交杜保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
其他应收款——社保(个人部分)
贷：银行存款或现金
5 上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款或现金