建安企业执行小企业会计准则，2月份收到2020年12月份的企业所得税完税凭证，该怎么样入账？

WQY 追问

2021-04-06 16:53

执行小企业会计准则不是不用走以前年度损益调整吗？

紫藤老师 解答

2021-04-06 16:54

1、计提税款时
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税费－应交企业所得税

2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

WQY 追问

2021-04-06 17:25

老师 以上会计分录是不是汇算清缴前和汇算清缴后做法是一样的。

紫藤老师 解答

2021-04-06 17:28

汇算清缴前
计提时：


借：所得税费用


贷：应交税费-所得税


支付时


借：应交税费-所得税


贷：银行存款