假设当月出口200万，实际开票可能是150万，当期有留抵税额20万，这种情况下怎么计算免抵税额以及怎么计算当月免抵退税出口销售额（这部分并不是当月出口的，有可能是之前月份未申报退税的，这部分金额比较大，不可能在当月全部申报退税）

张壹老师

职称：中级会计师,税务师

2021-04-08 15:30

你好，当月出口200万，实际开票150万，按150万报增值税。免抵税额是按当月申请的出口退税来计算的。当月申报的出口退税应退税金额和增值税报表上的留抵税额比较，取小退税。如果出口应退税额大于增值税留抵的，大于这部分就是免抵税额

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