您好，请问老师。走逃发票税务责令进项税额转出。本月已经做了缴纳5万。然后，本月做了一笔。借：主营业务成本 贷：应交增值税-进项税额转出。 请问，这样做的分录对吗，然后，走逃票的这个税额转出，是否可以这样结转成本。能否进入所得税税前列支。

A~小陈 追问

2021-04-16 17:08

那我借方应该借计什么科目

江老师 解答

2021-04-16 17:09

直接全部冲销当时入账的分录。

A~小陈 追问

2021-04-16 17:17

如果现在做错了，已经做了结转成本。要怎么调整，可以在这个年度，调整年度损益。那是否需要调整业务发生当年度的企业所得税

江老师 解答

2021-04-16 17:19

可以在企业所得税汇算清缴时，调增应纳税所得额，补交企业所得税。

A~小陈 追问

2021-04-16 17:30

这个结转成本是发生在2017年，你是说我可以在2021年调增应纳税所得税额吗？还是就必须补在2017年的。

江老师 解答

2021-04-16 17:33

这个无法补在2017年度了，也无法在2021年列支成本了。

A~小陈 追问

2021-04-16 17:39

对。那这个要怎么办处理比较好。在2021年度调整也不行。是吧！

江老师 解答

2021-04-16 17:51

可以在2021年进行账务处理，后面再去调增