老师，我是房地产公司，目前结转部分楼的收入。在缴纳季度所得税时，我前期预交的土增和附件能一次全部扣除吗？还是按照结转收入比例结转？

简简单单 追问

2021-04-16 19:02

有的老师说预交土增直接就计入税金及附加了，这样可以吗？我是平时预交做的是借应交税费—预交土增，等结转收入时候配比收入结转到税金及附加。今天老板说这样结转不对，应该把全部预交的都结转后再交。

朴老师 解答

2021-04-16 19:07

同学你好

①观点1：依据收入成本配比原则，结转损益时再确认税金及附加，预缴时可计入待摊费用或者预付账款。 
   ②观点2：认为预收款项，土地增值税纳税义务已经发生，法定由当期缴纳的税费，应确认为当期费用。
  企业选择采用哪种处理方式，建议综合考虑以下因素后确定：
  1） 对预缴企业所得税的影响，进而对企业现金流的影响。企业所得税预缴是按照会计利润计算，如果按照第一种方式处理，预缴的企业所得税会比较多，可能会造成企业所得税汇算清缴时，多预缴的企业所得税难以申请退税而只能抵减下期应纳所得税额，占用企业资金。
  2） 公司管理层对会计核算配比的要求。
  3） 公司管理层对跟利润指标挂钩的绩效考核要求。
  4） 出具审计报告的会计师事务所是否认可第二种处理方法，如果不认可，会要求进行账务调整。

简简单单 追问

2021-04-16 19:13

老师，另外我所得税汇算清缴又补交了部分所得税，现在资产负债表利润分配期末数就多出这部分的钱，这样财务报表利润表中净利润+期初未分配就和这个利润分配期末数不对等了，可以吗？

朴老师 解答

2021-04-16 19:13

没事
这个调整了不一样正常