老师我红笔写的这个内容是方老师补充的，让我们一定背下来，我初级看过这个内容，我不太理解。比如资产大于税法的情况，为什么会形成应纳税暂时差异？是比起税法口径少交了未来要多交吗？

王雁鸣老师 解答

2016-11-13 23:26

您好，您的理解很正确，就是这个意思，是比起税法口径少交了未来要交的。

王雁鸣老师 解答

2016-11-13 23:53

您好，应该是这样理解的，资产账面价值大于税法口径计税基础，是指留在资产上的价值大了，进入费用的少了，相应会计利润大于税法利润，按会计利润计提所得税的金额，大于实际交纳的所得税，那么多提出来的这部分所得税，就是递延所得税负债。是不是可以这样理解呢？