老师，我看快账的资料，为什么有一条超表而不能享受小规模增值税优惠政策时，分录是这样写的，借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务收入，缴纳时，借：管理费用—增值税 贷：银行存款。缴纳的分录我看不懂，怎么计入管理费用了

柒柒💫 追问

2021-04-19 16:24

就是超过了15万，小规模增值税减免政策

张艳老师 解答

2021-04-19 16:25

，借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务收入--这个分录可以理解为享受了免征增值税后，结转应交税费--应交增值税的分录。
缴纳时，借：管理费用—增值税 贷：银行存款----这个分录是什么意思呢？

柒柒💫 追问

2021-04-19 16:25

这样资的分录。

张艳老师 解答

2021-04-19 16:26

首先您这个是内账核算的分录，而且既然是不能享受免征，需要交纳的情况，就直接做第二笔分录了。写第一笔分录就是错的了。

柒柒💫 追问

2021-04-19 16:35

老师，这个截图是咱们学校的课件里的，所以课件错啦？那老师说一下，超过15万，这个分录内外帐都应该怎么写呀？

张艳老师 解答

2021-04-19 16:37

借：应交税费——应交增值税 贷：主营业务收入--这个分录可以理解为享受了免征增值税，既然是缴纳增值税的情形，就不能做这笔分录了。

柒柒💫 追问

2021-04-19 16:48

那为啥上文有个管理费用——增值税？

张艳老师 解答

2021-04-19 16:51

这个是需要缴纳增值税的情况，在内账核算中增值税是计入管理费用科目核算的。

柒柒💫 追问

2021-04-20 09:34

老师，奇怪，内帐中小规模增值税不也是，销售时，借银存等，贷主营业务收入，应交税费-应交增值税，然后交增值税的时候借应交税费-应交增值税 贷银存么？怎来计入管理费用一说

张艳老师 解答

2021-04-20 09:42

内账核算有的企业是不确认应交税费-应交增值税科目，确认的收入是含税收入，等缴纳增值税时，直接计入管理费用-增值税科目核算。

柒柒💫 追问

2021-04-20 10:09

借：银存 贷：主营业务收入（含税）  缴纳时借：管理费用—增值税 贷：银存？这样？

张艳老师 解答

2021-04-20 10:56

是的，内账是这样核算的。

柒柒💫 追问

2021-04-20 11:00

老师，所有的内帐都这么计算是吗？就不去单独计提了？发生了再以实际入账？

张艳老师 解答

2021-04-20 12:42

这个就是常见到的内账核算的方式，有的企业内账也确认应交税费-应交增值税，和外账一样。