固定资产盘盈计入盈余公积和利润分配——未分配利润，那是先计入盈余公积还是未分配利润呢？

星河老师

职称：中级会计师,税务师,CMA

2021-04-20 21:40

同学，
固定资产盘盈应作为前期的会计差错记入“以前年度损益调整”科目。
企业在盘盈固定资产时，首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”，贷记“累计折旧”，将两者的差额贷记“以前年度损益调整”；其次再计算应纳的所得税费用，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“应交税费——应交所得税”；接着补提盈余公积，借记“以前年度损益调整”科目，贷记“盈余公积”；最后调整利润分配，借记“以前年度损益调整”，贷记“利润分配——未分配利润”。

铭，13687899207 追问

2021-04-20 21:47

好的，谢谢老师

星河老师解答

2021-04-21 00:04

<请持续关注学习，请评分五分，共同学习进步>

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