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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2021-04-24 10:06

借管理费用 贷累计折旧，
1.固定资产转入清理:
借：累计折旧


固定资产清理
贷：固定资产原值
2.处置报废取得收入（处置未产生收入不做）
借：现金/银行存款等
贷：固定资产清理
应交税费——应交增值税（销项税额）
3.清理净损益结转:
产生清理损失
借：营业外支出——非流动资产损失（非流动资产毁损报废损失）
   资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置损失）
贷:固定资产清理
产生清理利得
借：固定资产清理
   贷：营业外收入——非流动资产收入（非流动资产毁损报废利得）
       资产处置收益——非流动资产损失（非流动资产处置利得）
一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理
1.转入固定资产清理
借：固定资产清理
        累计折旧
     贷：固定资产原值
2.清理发生收入、费用和应纳税额
(1)清理收入
借：银行存款
     贷：固定资产清理
(2)清理发生的费用
借：固定资产清理
     贷：银行存款
(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)
借：固定资产清理
     贷：应交税费——简易计税
借：应交税费——简易计税
     贷：银行存款
备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)
借：应交税费——简易计税
     贷：营业外收入
3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。
借：营业外支出
     贷：固定资产清理
或借：固定资产清理
         贷：营业外收入

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相关问题讨论
借：管理费用-折旧（或制造费用） 贷：累计折旧 如果觉得我的答复还满意，请给我五星级的评价，谢谢。
2018-06-28 23:14:13
首先，你需要知道固定资产摊销分两步，一个是对固定资产进行折旧用于反映其净值，另外一个是为了确定折旧额。
2023-03-08 13:54:47
新年好 固定资产是折旧，折旧分录是 借；管理费用等科目，贷；累计折旧 无形资产摊销分录是 借；管理费用等科目，贷 ；累计摊销
2020-02-06 14:59:26
你好，固定资产账上按月折旧，借固定资产贷银行存款次月开始按月折旧借管理费用贷累计折旧。
2021-08-09 11:42:56
您好！可以直接计入费用，比如管理费用/销售费用等。
2016-03-28 11:10:32
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精选问题

  • 最后为什么不是3+0+4.5=7.5呢？题意是要求变动部分 问

    同学你好，具体如图，请看一下呢 答

  • 老师，应交税费-应交增值税（销项税额抵减）这个明细科 问

    结不结转都可以的，你看一下你的销项结转吗？销项结转他也跟着结转。 答

  • 老师好！我想请教一下，资产负债表里的应交税费跟增 问

    同学，你好 可能不一致 答

  • 老师，建筑公司承建的一个项目，没有做工程成本预算， 问

    成本估算准确性问题 采用估计成本比例法时，无论是按进度还是按工作量来估计成本，其准确性依赖于对总成本的合理估算。如果估算的总成本与实际情况偏差较大，会导致成本结转金额不准确。例如，在按进度估计成本比例中，若对总成本估计过高或过低，根据工程进度计算出的应结转成本就会偏离实际成本，可能造成当期利润虚增或虚减。 参考同类型项目成本率法也存在类似问题。如果选取的同类型项目与实际项目在建筑材料质量、施工工艺复杂程度、地理环境等因素上有差异，那么参考的成本率可能不适用，从而影响成本结转的准确性。 成本完整性问题 用实际成本法部分成本先结转，可能会出现成本结转不完整的情况。因为在工程进行过程中，有些成本可能尚未发生，如工程尾款对应的成本、质保期内可能发生的维修成本等。如果只考虑已发生的成本进行结转，会导致在项目前期成本结转不足，后期成本突然增加，影响各期利润的平稳性和成本核算的真实性。 成本与收入匹配问题 由于不知道工程造价，仅依靠合同价来结转成本，可能会导致成本与收入不匹配。在工程建设中，合同价可能会因工程变更、索赔等情况发生变化，而如果仍然按照最初的合同价和估计的成本结转方式，可能出现收入和成本确认的节奏不一致。例如，工程中途发生了大量的变更增加了合同价，但成本结转没有相应调整，会使当期利润计算错误，不符合配比原则。 答

  • 老师好，我们是物业公司，假如供货商（卖保洁产品）给我 问

    借应付账款 贷营业外收入，以后不支付的转这个。 答

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