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送心意

陈诗晗老师

职称： 注册会计师,高级会计师

2021-04-26 09:31

你好，同学。
不用的，完工的时候才转的。

小鱼儿 追问

2021-04-26 09:41

每个月或季度资产负债表和利润表报表怎么填写了？

陈诗晗老师 解答

2021-04-26 09:42

工程施工属于存货，填写的

小鱼儿 追问

2021-04-26 09:43

可是每月要报送报表需填写什么数据了？

陈诗晗老师 解答

2021-04-26 09:44

什么数据？你那个工程施工就作为存货，直接填写就可以了。

小鱼儿 追问

2021-04-26 09:46

请问：利润表数据怎么填了？没有确认收入和成本，只有些管理费和财务费用了。

小鱼儿 追问

2021-04-26 09:51

我错误认为工程施工需每月结转到营业成本了

陈诗晗老师 解答

2021-04-26 09:51

你按完工进度结转成本收入，为何没数据
借。主营业务成本
工程施工 合同毛利
贷，主营业务收入

小鱼儿 追问

2021-04-26 10:02

是完工进度因不是每月有结算单了，因此每月不能结转收入和成本了。                      请问：工程施工—合同毛利这个科目在利润表中对应哪个科目了？

陈诗晗老师 解答

2021-04-26 10:10

这个是工程施工，资产负债表的存货。不体现 利润表

小鱼儿 追问

2021-04-26 10:17

请问：这个分录：借。主营业务成本
                                    工程施工 合同毛利
                                   贷：主营业务收入        那这个分录结转到利润表中  工程施工- 合同毛利        放哪个科目了？

陈诗晗老师 解答

2021-04-26 10:59

放资产负债表存货，这不放利润表

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相关问题讨论
你好，同学。 不用的，完工的时候才转的。
2021-04-26 09:31:58
工程施工。该科目核算装饰企业实际发生的工程施工合同成本和合同毛利，下设“合同成本”和“合同毛利”两个明细科目。“合同成本”核算工程实际成本，一般包括人工费、材料费、机械使用费、其他直接费、间接费用等。其中，间接费用在“合同成本”下设置“间接费用”明细科目核算，月份终了，按一定方法分配计入工程成本；其余费用则在发生当期直接计入工程成本。“合同毛利”的确认以工程合同收入、费用确认为依据，借记“主营业务成本”，贷记“主营业务收入”，按其差额借记或贷记“合同毛利”。合同完工，结清“工程施工”和“工程结算”账户时，借记“工程结算”，贷记“合同毛利”。本科目期末借方余额，反映尚未完工结算的工程施工合同成本和合同毛利。 确认当期收入、费用、毛利时，借记“主营业务成本”、“工程施工——合同毛利”，贷记“主营业务收入”；工程完工结算时，借记“工程结算”，贷记“工程施工——合同成本”
2020-05-20 16:38:57
同学你好，嗯嗯，是的哈
2021-10-17 21:47:28
一、主营业务收入的确认应遵循权责发生制原则。每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，年底根据甲方、监理公司确认的数额确认年度收入，并对年度其他月份进行适当调整。 产值确认后，根据合同毛利率等确认合同毛利，记入“工程施工——合同毛利”科目，“主营业务收入”“与工程施工——合同毛利”的差额计入主营业务成本科目。 二、在承包经营方式下，应确认的合同毛利应包括主营业务税金及附加、结算管理费和内部借款利息。即： 合同毛利=主营业务税金及附加+结算管理费。 1、每月根据项目部确认的产值（工程量）或工程部审核的产值（工程量）确认收入，结转成本。 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 借：本年利润 贷：公司内部往来——上缴款 公司内部往来——综合费 2、年末根据工程部核实的项目年度施工产值（工作量）进行收入和成本的调整（调减用负数） 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 3、工程完工后，应根据决算文件，扣除以前年度确认的收入和成本，来确认当期收入和成本 借：主营业务成本 工程施工——合同毛利 贷：主营业务收入 4、计算各期应交纳的税金及附加 借：主营业务税金及附加 贷：应交税金——应交营业税、应交城建税等 其他应交款——应交教育费附加等 三、工程结算 向业主开出工程价款结算单办理结算时，按结算单所列金额，通过“应收账款”和“工程结算”科目反映。“工程结算”科目反映累计已结算的合同款， 期末贷方余额反映尚未完工工程已开出工程价款结算单办理结算的价款，本科目只在工程完工时与“工程施工”科目对转。“应收账款——应收工程款”科目期末借方余额反映应收未收的进度款。 （1）确认应收的进度款 借：应收账款——应收工程款 贷：工程结算 （2）收到进度款后， 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 （3）根据合同协议约定，所收到的预收款 借：银行存款 贷：应收账款——应收工程款 工程决算 工程完工决算后，应将工程结算科目与工程施工科目冲抵，冲抵后，工程施工科目与工程结算科目余额均为零。 借：工程结算 贷：工程施工——合同成本 工程施工——合同毛利
2020-01-06 14:55:48
建筑小企业，没用施工结算科目，实际工作中，可以直接用主营业务成本与主营业务收入核算 。理论考试是需要用工程施工科目核算处理
2021-01-11 11:26:05
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