抵扣票怎么做分录

miss chen

职称：初级会计师

2016-11-17 14:44

我们是一般纳税人认证抵扣后分录做的
借：应交税金--应交增值税--销项税
贷：应交税金--应交增值税--进项税
这样对吗？

miss chen 解答

2016-11-17 14:38

一般纳税人取得增值税专用发票，抵扣后，会计分录如下：
借：管理费用/原材料等
贷：应交税费-应交增值税-进项税（发票认证后确认进项税可抵扣）
银行存款/现金
不过我看你公司性质写的是小规模
小规模实行的是简易征收办法，按一个3％的征收率来征收的，因为本身3％的比例就比较低了（相对于一般纳税人的17％来讲），所以就没有抵扣的问题。

miss chen 解答

2016-11-18 08:43

一般是
借：库存商品等
应交税费--应交增值税--进项税额
贷：库存现金或银行存款或应付账款
本月缴增值税是：销项税-进项税-上期留底+进项税转出