2020年计提企业所得税小于2021年实际汇算清缴金额，怎么出凭证

你好补计提，
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

 实务中中，不想影响本年利润累计数，小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润
 货：应交税费一应交所得税
 缴纳时：借：应交税费一应交所得税
 货：银存
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税  
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款