卷烟厂为增值税一般纳税人，2020年10月，外购一批1000万元(不含增值税额)的烟丝，将其中的400万元(不含增值税额)烟丝对外销售，获得含增值税销售额565万元。同月，将其中的600万元(不含增值税额）烟丝用于生产成甲类卷烟100标准箱，并对外销售，获含增值税销售额为1130万元。已知烟丝、甲类卷烟的增值税税率为13%，烟丝的消费税税率30%，甲类卷烟消费税的比例税率为56%，定额税率为0.003元/支，每标准箱为50000支卷烟。计算该卷烟厂应缴纳的消费税税额。

黑眼圈老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师

2021-04-29 14:52

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黑眼圈老师解答

2021-04-29 14:59

销售烟丝消费税=565/1.13*30%-1000*30%*400/1000=30万元
卷烟：
从量税=100*50000*0.003=15000元=1.5万元
从价税=1130/1.13*56%-1000*30%*60%=380万元
合计应纳消费税=30+380+1.5=411.5万元

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