增值税发票合计金额有角分时怎么处理

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2015-10-18 15:48

增值税发票合计金额有角分时怎么处理

邹老师解答

2015-10-18 15:53

本来就会有角分，不需要怎么处理，按票面信息来进行账务处理就是了

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老师，看这两个增值税发票汇总表，结转增值税金额是多少，计提各附加税是多少？1、增值税专用发票汇总表：实际销项税额合计：1200000，后面9%税额是-56512.11，最后3%税额是134万2.、增值税普通发票汇总表：实际销项税额合计44000多3、本期增值税进项税额3万

讨论
万达酒店是增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务：（1）本月提供住宿服务，开具增值税专用发票金额300000元；开具增值税普通发票金额150000元；未开具发票金额50000元。（金额均为不含税）（2）本月兼营商品销售业务，开具增值税专用发票金额40000元；开具增值税普通发票金额 60000元。（金额均为不含税）（3）当月购进劳务服务取得增值税专用发票20份，合计金额200000元、税额12000元；购进货物取得增值税专用发票20份，合计金额50000元、税额6500元。以上发票均已认证通过。要求：请计算万达酒店6月应纳的增值税。

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