3. 某公司3月末有关外币账户余额如下：“银行存款——美元户”美元余额20万元，人民币余额123.6万元；“应收外汇账款——A公司”美元余额12万元，人民币余额 74.16万元；“应付外汇账款——B公司”美元余额10万元，人民币余额61.8万元。 4月份发生下列经济业务(采用业务发生日的即期汇率折算)： (1)向A公司出口产品5万美元，货款未收到；汇价为1美元=6.19元人民币。 (2)支付B公司应付账款7万美元；汇价为1美元=6.19元人民币。 (3)接受外商投入外币资本100万美元，合同约定汇率为1美元=6.2元人民币，当日市场汇率为1美元=6.18元人民币。 - (4)将10万美元卖给银行，实际收到人民币61.9万元，当日市场汇率为1美元= 6.2元人民币。 (5)月末计算外币账户的汇兑损益，并调整外币账户的余额。要求：编制有关会计分录。4月末市场汇价为1美元=6.2元人民币。汇兑损益的确认采用集中结转法。

小露老师

职称：中级会计师,初级会计师

2021-05-12 15:34

1）借：应收外汇账款——A公司 30.95（5）
贷：主营业务收入  30.95
2）借：应付外汇账款——B公司  43.33(7)
贷：银行存款 --美元户 43.33(7)
3)借：银行存款 --美元户 618(100)
贷：实收资本  618
4)借：银行存款-人民币 61.9
财务费用-汇兑损益 0.1
贷：银行存款 --美元户 62
月末
银行存款 -美元      636.3   （ 103）
应收外汇账款——A公司 105.11（17）
应付外汇账款——B公司   18.5 (3)
借：应收外汇账款——A公司 0.29
   银行存款 -美元   2.3
贷：应付外汇账款——B公司  0.1
财务费用-汇兑损益   2.49