老师，请问小规模发生的销项税额，进行了异地预缴，请问这个是直接支付还是先计提再支付啊

养猫专业户 追问

2016-11-23 14:03

老师，那请问地税呢？？异地预缴的时候当时就收取了地税，那个的会计分录怎么做呢

宋生老师 解答

2016-11-23 13:51

您好！直接支付。

宋生老师 解答

2016-11-23 14:00

您好！小规模纳税人在税务部门发票时，一般税务部门就将增值税收了。

    另外，小规模纳税人是不使用“销项税额”子目的。

    因此，小规模纳税人应这样处理：

    1、借：应收账款（或者“银行存款”等科目） X（1+3%）

           贷：主营业务收入                  X

               应交税费——应交增值税          3%X

    2、凭借税务部门的税票可做如下会计分录：

    借：应交税费——应交增值税    3%X

        贷：库存现金             3%X

宋生老师 解答

2016-11-23 14:05

您好！地税也是一样。先计提后支付，借：营业税金及附加 贷：应交税费-应交xx税
然后支付借：应交税费-应交XX税 贷：银行存款等。