甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2018年境内应纳税所得额为30万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已纳企业所得税20万元。按国别分别计算源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税为（）老师这题答案公式是怎么写的

冉老师

职称：注册会计师,税务师,中级会计师,初级会计师,上市公司全盘账务核算及分析

2021-05-16 23:19

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冉老师解答

2021-05-16 23:21

境内的所得税=30*25%=7.5
A国所得税限额，90*25%=22.5，22.5小于25，所以是22.5
B国所得税限额，100*25%=25，25大于20，所以限额是20
企业2018年在我国实际应缴纳的企业所得税=7.5+90*25%-22.5+100*25%-20=12.5

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