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maize老师

职称： 初级会计师,中级会计师

2021-05-17 14:00

你好，次年补计提就可以
企业会计准则，计提税款时借：以前年度损益调整贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
  借：利润分配－未分配利润
  贷：以前年度损益调整。
  补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

 实务中中，不想影响本年净利润，就按这个做 小企业会计准则 借：利润分配一未分配利润
 货：应交税费一应交所得税
 缴纳时：借：应交税费一应交所得税
 货：银存
小准则：借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税  
补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款
 
 

小张 追问

2021-05-17 14:16

不想影响本年净利润，是按照这些步骤4个分录都要有吗？
补计提分录
1、借：利润分配一未分配利润 
 货：应交税费一应交所得税 
2、缴纳时：借：应交税费一应交所得税
 货：银存
3、借：所得税费用贷：应交税费－应交企业所得税  
4、补交税款时
  借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

maize老师 解答

2021-05-17 14:23

小准则做这个借：利润分配一未分配利润
货：应交税费一应交所得税
2、缴纳时：借：应交税费一应交所得税
货：银存

小张 追问

2021-05-17 14:29

那这种就不用去调整去年的账了嘛，所得税汇算清缴有没有影响？

maize老师 解答

2021-05-17 14:37

不需要，不影响汇算清缴，

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不用计提的
2017-11-20 22:10:22
计提 借所得税费用 贷应交税费-企业所得税 借应交税费-企业所得税 贷银行存款
2019-04-10 11:25:06
你好，不需要计提的
2020-11-24 15:23:20
但是税务局那边没法改呀
2021-07-01 11:24:54
你好，按照减免以后的去交纳的，小微企业放宽后的条件为：企业资产总额5000万元以下，从业人数300人以下，应纳税所得额300万元以下。 2019年财税〔2019〕13号企业所得税优惠政策： 应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税，然后减半；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
2022-03-02 16:16:03
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