企业2020年汇算清缴时，发现19年多计提了费用，但是19年汇算清缴时未调增，请问要在2020年度汇算清缴时进行调增吗？企业是小企业会计准则

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2021-05-17 19:33

为什么要改年报？我当年不交企业所得税的。如果改要怎么改呢？

maize老师 解答

2021-05-17 19:50

按权责发生制 ，你这个是19年费用所算，需要纳税调增，，纳税调整表，扣除下面其他账载金额你多计提，税收金额为0 

undefined 追问

2021-05-17 20:25

19年已经汇算清缴过了，你上面说不能在20年纳税调增，那我现在怎么去调整19年费用

maize老师 解答

2021-05-17 20:32

去改之前年报这个，19年，纳税调整表，扣除下面其他账载金额你多计提，税收金额为0  

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2021-05-17 20:36

现在还可以改19年汇算清缴的纳税申报表吗？

maize老师 解答

2021-05-17 20:40

20年年报没有报，你可以自己系统更正申报，

maize老师 解答

2021-05-17 20:40

可以，这个之前学员反馈说可以，

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2021-05-17 21:14

那会不会产生税收滞纳金

maize老师 解答

2021-05-17 22:02

那需要看调增之后出来应补退税额大于之前不，大于之前会有滞纳金

undefined 追问

2021-05-17 23:05

我们当年的未分配利润是负的，调增要这笔费用，利润也是负的，不用交所得税的。那是不是不会产生滞纳金

maize老师 解答

2021-05-18 06:07

不是看账上未分配利润，是看你主表应纳税所得额这个，是不是负数负比你纳税调增金额大 ，我的意思是这个是-10000 ，你纳税调增只有900 ，是不是这样 ，这样不需要交税，调之后也不需要交，是的，这个不会产生滞纳金这个