甲公司1月1日取得某项无形资产，取得成本为800万元根据各方面情况判断，甲公司无法合理预计其使用期限，将其作为使用寿命不确定的无形资产。本年12月31日对该项无形资产进行测试表明其未发生减值。税法规定，对该无形资产按照10年的期限摊销，摊销金额允许税前扣除。甲公司所得税税率25%，本年税前会计利润1000万元。请对上述企业所得税相关业务进行账务处理。

肉肉老师

职称：初级会计师,中级会计师,注册会计师

2021-05-18 10:04

同学你好，处理如下：
应交税费=(1000-80)*0.25=230
借：所得税费用-当期所得税费用
贷：应交税费-应交所得税 230
借：递延所得税负债 20
贷：所得税费用-递延所得税费用 80*0.25=20

肉肉老师解答

2021-05-18 10:05

抱歉，第二笔分录写反了。
借：所得费用-递延所得税费用 20
贷：递延所得税负债 20

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