老师，小规模纳税人增值税按征收率3%缴纳税款，附加税按照此税额为税基缴纳，但申报缴纳时又是按减半申报征收，这怎么做账？

陆 追问

2021-05-20 11:11

按全额计提的

宋生老师 解答

2021-05-20 11:12

你好！你实际缴纳的时候，借应交税费—应交XX税 贷银行存款 营业外收入—税收减免

陆 追问

2021-05-20 11:28

明白了，如果是按减半后的金额计提的话，就不会涉及营业外收入这个会计科目，这两种方法都可以吗

宋生老师 解答

2021-05-20 11:34

你好!是的。两种都可以了。