老师您好，有个问题求助于老师帮我解答，详情如下:企业于2019年1月购进新办公室，在2019年1月到2020年6月共18个月期间处于装修阶段，未付物费，2020年7月搬进新办公楼，与物业协商，前期所欠费18个月的物业费分三次支付，分别于2020年12月支付2020年1到6月物业费，于2021年6月付2019年6到12月物业费，于2021年12月付2019年1到6月物业费，每期200万元。问题1.本月2021年5月收到物业开具发票，需支付第二期2019年6到12月物业费时，如何进行账务处理？分录如何写？ 2.2019年及2020年度未计提物业管理费是否需要调整以前年度损益？ 3，站在2020年6月签订协议时间点，正确的会计分录该如何做？

笑笑老师

职称：中级会计师,税务师

2021-05-25 00:44

您好：
这件事分几个层次来说。
1.如果单就本月支付物业费，直接记入当期费用即可。
借：生产成本或管理费用或销售费用等
贷：银行存款
2.没有并要，不进行以前年度损益调整，那样很麻烦
3.如果是于20年6月进行账务处理，借记有关成本或费用，贷记长期应付款

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