老师，在2019年有一笔账，借：研发支出-资本化支出，贷：应付账款。之后再研发支出一直挂账，挂了两年。前几天做了2020年汇算清缴也是挂在研发支出上，现在 税收管理员打电话询问这个是什么情况？ 请问老师，我这个怎么处理，我可以现在改账改到2021年现在的帐，借：研发支出-费用化支出吗？具体会计分录怎么做？那么我2020年的汇算清缴也需要更改了?那么，我把帐改到了2021年，怎么改汇算清缴2020年的帐，使研发支出不挂帐？

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 12:52

这个不是说要怎么调，这个要看一下你这个是什么原因导致的，再来决定如何处理。

提问者1号 追问

2021-05-25 13:00

前期会计不是我，知道这笔费用是用来研发一个内部用的app，后来不了了之，就一直挂账，之前会计跟我说，就挂那吧

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 13:01

那你这个研发如果说没有继续研发的话，你这个也是要转到管理费用，或者是相关的无形资产处理啊，你这个一直挂账就容易有引起关注，这个是正常的，你要根据你的实际情况来处理这个问题。

提问者1号 追问

2021-05-25 13:11

现在就是这个app也不用了，不弄了，我怎么不挂账，我没处理过，问老师，我具体该怎么处理，账上现在怎么做？汇算清缴怎么办？怎么更改

提问者1号 追问

2021-05-25 13:40

老师，你能说具体处理方法吗？具体分录，具体在汇算清缴怎么改过来？

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 14:53

那你直接转到管理费用就可以了，借管理费用贷研发支出。申报的时候正常按照管理费用申报。

提问者1号 追问

2021-05-25 15:01

老师，需要做更正，红字之前的账吗？老师我更改账在2021年，那2020年汇算清缴，也不受影响啊，那资本化账还不是挂那么？

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 15:04

是这个样子的，就是说你这个是属于之前的，你可以在二一年来处理，如果说你要处理在二零年的话，你就通过以前年度损益调整来处理。借以前年度损益调整贷研发支出这个样子，你会算的时候就把那个研发支出清理掉。

提问者1号 追问

2021-05-25 15:14

老师，那笔研发支出发生在2019年，挂账挂到现在了，现在问题发生点是，税务局看到我申报2020汇算清缴还有这笔挂账，说要把这笔账处理了，我不会，所以问您，这怎么处理，怎么做会计分录，怎么申报汇算清缴

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 15:14

借，以前年度损益调整
贷，研发支出

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 15:14

申报的时候，你直接按照调整之后的数据去申报，就没有研发支出。

提问者1号 追问

2021-05-25 15:46

以前年度损益调整数在汇算清缴表填在哪里？？财务报表研发支出减少了，那少的数字填到哪？管理费用吗？

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 15:48

同学，这个以前年度损益调整不是让你单独有一个表去前台，这个是让你用这个调整之后的数据直接去填你的报表。这个以前年度损益调整就相当于是你去年的管理费用。

提问者1号 追问

2021-05-25 16:00

老师，那这么说吧，申报年财务报表的时候，我研发支出的5万没有了，那么相应的总有一列是增加的吧？？我把研发支出余额清0，那5万写在哪里呀？？具体填在哪？

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 16:03

填写在管理费用里面，同学。

提问者1号 追问

2021-05-25 16:06

好的，谢谢老师

提问者1号 追问

2021-05-25 16:11

老师，我没必要把账反结到2020年12月，做更改分录吧，我直接就在本月该就行了是吧，申报汇算清缴，就按更改过的申报，对吗

陈诗晗老师 解答

2021-05-25 16:13

不用去反结账，直接这样子改就可以了。