老师，处理固定资产产生的营业外支出，所得税是不调增也不调减对吧？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-05-25 19:47

你好，是的，是这样的

价值观追问

2021-05-25 19:48

那填写资产损失及调增明细表是为什么？或者什么情况下调增或者调减？

邹老师解答

2021-05-25 19:49

你好，因为有资产处置损失，就需要填写资产损失明细表的
据实发生的处理固定资产损失，是可以扣除，不需要调增或者调减的

价值观追问

2021-05-25 19:50

那表里的资产计税是填写什么？

邹老师解答

2021-05-25 19:50

你好，表里的资产计税就是实际发生的损失金额

价值观追问

2021-05-26 12:39

如果资产100.已折旧50，处理收入30，那么资产计税是填写剩余净值50吗

邹老师解答

2021-05-26 13:54

你好，是的，是这样的

2021-05-25 19:47:20

你好，可以在所得税前扣除

2021-04-14 10:59:56

可以。但是比较困难。。专项申报。。。　　企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。下列资产损失，应以清单申报的方式向税务机关申报扣除：企业在正常经营管理活动中，按照公允价格销售、转让、变卖非货币资产的损失；企业各项存货发生的正常损耗；企业固定资产达到或超过使用年限而正常报废清理的损失；企业生产性生物资产达到或超过使用年限而正常死亡发生的资产损失；企业按照市场公平交易原则，通过各种交易场所、市场等买卖债券、股票、期货、基金以及金融衍生产品等发生的损失。　　前款以外的资产损失，应以专项申报的方式向税务机关申报扣除。企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。　　应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失，采取申报表附报形式，纳税人在进行年度申报时，将《企业资产损失清单申报表》随同企业所得税年度纳税申报表一同申报。　　应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失，纳税人需在年度纳税申报前，向主管税务机关进行专项申报。　　属企业所得税事后备案类优惠项目，备案流程为前台即时办结。　　2、报送资料　　——《企业资产损失税前扣除清单》《企业资产损失税前扣除专项报告》。　　以专项申报方式需要提交的证据材料分类如下：　　企业资产损失相关的证据包括具有法律效力的外部证据和特定事项的企业内部证据。具有法律效力的外部证据，是指司法机关、行政机关、专业技术鉴定部门等依法出具的与本企业资产损失相关的具有法律效力的书面文件，主要包括：司法机关的判决或者裁定；公安机关的立案结案证明、回复；工商部门出具的注销、吊销及停业证明；企业的破产清算公告或清偿文件；行政机关的公文；专业技术部门的鉴定报告；具有法定资质的中介机构的经济鉴定证明；仲裁机构的仲裁文书；保险公司对投保资产出具的出险调查单、理赔计算单等保险单据；符合法律规定的其他证据。特定事项的企业内部证据，是指会计核算制度健全、内部控制制度完善的企业，对各项资产发生毁损、报废、盘亏、死亡、变质等内部证明或承担责任的声明，主要包括：有关会计核算资料和原始凭证；资产盘点表；相关经济行为的业务合同；企业内部技术鉴定部门的鉴定文件或资料；企业内部核批文件及有关情况说明；对责任人由于经营管理责任造成损失的责任认定及赔偿情况说明；法定代表人、企业负责人和企业财务负责人对特定事项真实性承担法律责任的声明。

2016-08-27 17:41:58

调增所得税，是按照《企业所得税法》和《企业所得税法实施细则》来操作的。在这两个法规中，并没有规定固定资产清理费用不允许在税前扣除所以，只要你清理费用取得了发票等有效凭证，是允许税前扣除的，所以不需调增

2015-11-06 10:52:07

你好！被替换部分视同固定资产清理了。所以记入营业外支出

2020-04-07 06:57:36

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老师，处理固定资产产生的营业外支出，所得税是不调增也不调减对吧？

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