一般纳税人的进项税的会计处理 一般纳税人，2020年7月份购货情况: 1.以物易物，用产品换入设备，双方分别开专用发票，自己开具的发票金额200 000元，税率13%，税额26 000元，收到对方开具的发票金额201 000，税率13%,税额26 130元。 2.购进原材料，取得普通发票30 000元，税率3%，税额900元；另支付运费，取得专用发票300元，税率9%，税额27元，全部款项已付。 3.接受投资一台设备供生产使用，取得专用发票500 000元，税率13%，税额65 000元。 4.接受小规模纳税人捐赠商品一批，取得专用发票800 000，税率13%，税额104 000元，入库时发现部分商品由于管理不善而腐烂变质造成损失50 000元（不含税）。 5.从农业生产者手中购入苹果（用于股东分配红利），未取得发票，仅取得收购凭证，总共支付80 000元。 6、采购了一项劳务（管理咨询服务），获得专用发票20 000元，税率6%，税额1200元。同时管理此项劳务，员工出差报销飞机票4张，总共金额8720元，分别写出这6个小题的分录。

文老师 解答

2021-05-30 07:55

2借原材料31200应交税费——应交增值税(进项税额)27贷银行存款31227

文老师 解答

2021-05-30 07:56

3借固定资产500000应交税费——应交增值税(进项税额)65000贷实收资本565000

文老师 解答

2021-05-30 07:59

4借库存库商品商品800000应交税费——应交增值税(进项税额)104000贷营业外收入904000
借管理费用56500贷库存商品应交税费——应交增值税(进项税额转出)6500

文老师 解答

2021-05-30 08:03

5库存商品77800应交税费——应交增值税(进项税额）7200贷银行存款80000
借应付利润80000贷库存商品77800应交税费应交增值税(销项税额)72000

文老师 解答

2021-05-30 08:05

6管理费用——咨询费20000管理费用——差旅费8720/（1加9%）应交税费——应交增值税（进项税额）1200加8720/（1加9%)*9%贷银行存款21200加8720