老师，请教一下，去年会计上固定资产按正常折旧，在汇算清缴的时候享受了一次性折旧的税收优惠政策，那么2021年账务处理，需要做递延所得税负债吗

A May 追问

2021-05-31 14:05

怎么做，具体怎么操作

王老师1 解答

2021-05-31 14:08

您好，按照税会差异的金额乘以25%计入递延所得税负债。
假如2021年固定资产账面价值是100万，计税基础是0，那会计分录是
借：所得税费用 25
贷：递延所得税负债 25