甲公司于2017年12月31日购入一台管理用设备，取得成本为2000万元（不含增值税），会计上采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为10年，预计净残值为0，因该资产长期处于强震动状态，税法上按双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限及净残值与会计相同。假定年初无递延所得税余额，甲公司适用的所得税率为25%，甲公司不存在其他会计与税收处理的差异。要求：编制甲公司2018年12月31日、2019年12月31日和2020年12月31日与所得税有关的会计分录。

王老师1

职称：会计从业资格

2021-06-07 18:02

18年账面价值2000-2000/10=1800
计税基础2000-2000*2/10=1600
借：所得税费用 50
贷：递延所得税负债 50
19年账面价值1800-2000/10=1600
计税基础1600-1600*2/10=1280
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王老师1 解答

2021-06-07 18:05

借：所得税费用 30
贷：递延所得税负债 30
20年账面价值1400
计税基础1280-1280*2/10=1024
借：所得税费用 14
贷：递延所得税负债 14

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