2010年某资产原值1000万元,会计上直线法折旧5年,税法上直线折旧4年,所得税税率0.25。2010年末关于递延暂时性的会计分录,2015年递延暂时性的分录呢
朴老师
于2018-06-28 10:14 发布 796次浏览
- 送心意
辜老师
职称: 注册会计师,中级会计师
2018-06-28 10:18
2010年末固定资产账面价值=1000-1000/5=800
2010年末固定资产计税基础=1000-1000/4=750,资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要缴税,产生应纳税暂时性差异。(800-750)*25%=12.5,借:所得税费用 12.5 贷:递延所得税负债 12.5
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