送心意

辜老师

职称注册会计师,中级会计师

2018-06-28 10:18

2010年末固定资产账面价值=1000-1000/5=800 
2010年末固定资产计税基础=1000-1000/4=750,资产的账面价值大于其计税基础,该项资产未来期间产生的经济利益不能全部税前抵扣,两者之间的差额需要缴税,产生应纳税暂时性差异。(800-750)*25%=12.5,借:所得税费用  12.5 贷:递延所得税负债  12.5

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